În termen de 15 zile de la data de când nu se mai realizează venituri:
Depunerea Declaraţiei de înregistrare în evidenţa persoanelor fizice care nu realizează venituri, precum şi pentru stabilirea obligaţiilor de plată a contribuţiei de asigurări sociale de sănătate: Formular 604
Se depune pentru înregistrarea în evidenţa persoanelor fizice fără venituri, precum şi pentru stabilirea contribuţiei de asigurări sociale de sănătate datorată de persoanele fizice care nu realizează venituri
Baza legală : Legea 227/2015 art. 180 alin. (1) OPANAF 3743/2015.
În termen de 30 de zile de la data înfiinţării/ data eliberării actului legal de funcţionare/ data începerii activităţii/ data obţinerii primului venit/ data dobândirii calităţii de angajator, după caz, sau 15 zile de la data modificării ulterioare a datelor declarate iniţial
Depunerea declaraţiilor:
– Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni pentru persoane juridice, asocieri şi alte entităţi fără personalitate juridică – Formular 010
– Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni pentru persoanele fizice române – Formular 020
– Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni pentru persoanele fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere Formular 070
– 010 – Se completează de persoanele juridice, asocierile şi alte entităţi fără personalitate juridică. Declaraţia de înregistrare se completează la înfiinţare, iar declaraţia de menţiuni se completează cînd se modifică datele declarate anterior. Se utilizează la atribuirea codului de identificare fiscală şi eliberarea certificatului de înregistrare fiscală, precum şi la actualizarea informaţiilor.
– 020 – Se completează de persoanele fizice, altele decît cele care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere. Se utilizează la atribuirea codului de identificare fiscală şi eliberarea certificatului de înregistrare fiscală, precum şi la actualizarea informaţiilor.
– 070 – Se completează de contribuabilii persoane fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere. Sunt exceptaţi contribuabilii care desfăşoară exclusiv activităţi într-o formă de asociere.
Baza legală: Legea 207/2015 art. 82 alin.(6), art.88 alin.(1).
Luni-1 februarie
Depunerea Declarației privind venitul estimat/norma de venit: Formular 220
A) Pentru schimbarea, prin opțiune, în condițiile legii, a sistemului de impunere pentru persoanele fizice (de la impunere în sistem real la normă de venit sau invers) de către:
– contribuabilii care obțin venituri din activități independente, impuși pe bază de norme de venit, și care doresc, prin opțiune, să treacă la impunere în sistem real.
– contribuabilii care obțin venituri din activități independente, impuși în sistem real și care doresc, prin opțiune, să treacă la impunere la normă de venit.
– contribuabilii care obțin venituri din drepturi de proprietate intelectuală și doresc să treacă la impunere în sistem real.
– contribuabilii care obțin venituri din cedarea folosinței bunurilor (sub 5 contracte de închiriere) impuse în sistem forfetar, și doresc să treacă la impunere în sistem real.
B) Contribuabilii persoane fizice pentru care venitul net se determină pe bază de norme de venit și care în anul fiscal anterior (2015) au înregistrat un venit brut anual mai mare decât echivalentul în lei al sumei de 100.000 euro; aceștia au obligația determinării venitului net anual în sistem real începând cu 2016.
C) Contribuabilii care realizează venituri din închirierea în scop turistic a camerelor situate în locuințe proprietate personală, având o capacitate de cazare cuprinsă între una și 5 camere inclusiv
Baza legală: A) OPANAF 3622/2015 Legea 227/2015 art. 71 (3) și art.85 alin.(4);
B) OPANAF 3622/2015 Legea 227/2015 art. 69 (9);
C) OPANAF 3622/2015 Legea 227/2015 art.85 alin.(4).
Depunerea Notificării privind modificarea sistemului anual/ trimestrial de declarare și plată a impozitului pe profit Formular 012
Contribuabilii plătitori de impozit pe profit, alții decât cei prevăzuți la art.41 alin.(4) și (5) din Legea 227/2015, care doresc să schimbe sistemul de declarare și plată.
Baza legală: Legea 227/2015 art. 41 alin. (3); OPANAF 1994/2012.
Depunerea Declarației privind îndeplinirea condițiilor de încadrare în categoria persoanelor asigurate obligatoriu în sistemul public de pensii Formular 600
Contribuabilii prevăzuți la art.148 alin.(1) și alin.(2) din Codul fiscal cu respectarea legislației europene aplicabile în domeniul securității sociale, precum și a acordurilor privind sistemele de securitate socială la care România este parte și care îndeplinesc următoarele condiții, după caz:
a) venitul realizat în anul precedent, rămas după scăderea din venitul brut a cheltuielilor efectuate în scopul desfășurării activității independente, exclusiv cheltuielile reprezentând contribuția de asigurări sociale, raportat la numărul lunilor de activitate din cursul anului, depăș
ește 35% din câștigul salarial mediu brut, în cazul contribuabililor care desfășoară activități impuse în sistem real;
b) venitul lunar estimat a se realiza potrivit art.120 alin.(1), depășește 35% din câștigul salarial mediu brut, în cazul contribuabililor care desfășoară activități impuse în sistem real și își încep activitatea în cursul anului fiscal sau în cazul celor care trec de la determinarea venitului net anual pe baza normelor anuale de venit la impozitarea în sistem real;
c) valoarea lunară a normelor de venit obținută prin raportarea normelor anuale de venit la numărul lunilor de activitate din cursul anului după aplicarea corecțiilor prevăzute la art.69, depășește 35% din câștigul salarial mediu brut, în cazul contribuabililor care în anul fiscal în curs desfășoară activități impuse pe bază de norme de venit.
Baza legală: OPANAF 3655/2015.
Vineri – 5 februarie
Declarația de mențiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care utilizează trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală și care efectuează o achiziție intracomunitară taxabilă în România Formular 092
Se depune la organul fiscal competent, în 5 zile lucrătoare de la finele lunii în care intervine exigibilitatea achiziţiei intracomunitare.
Contribuabilii înregistrați în scopuri de TVA care utilizează ca perioadă fiscală trimestrul calendaristic și care au efectuat o achiziție intracomunitară taxabilă în România, fiind astfel obligați să-și modifice perioada fiscală, devenind plătitori de TVA lunar.
Baza legală : Legea 227/2015 art.322
Miercuri -10 februarie
Depunerea declaraţiei de menţiuni privind anularea înregistrării în scopuri de TVA, în vederea aplicării regimului de scutire prevăzut la art.316 din Codul fiscal
Persoanele impozabile, înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea 227/2015, care nu au depășit plafonul de scutire și care doresc să fie scoase din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA.
Baza legală : Legea 227/2015 art.310 alin.(7), OPANAF 1768/2012.
Joi – 25 februarie
Depunerea Notificării privind aplicarea/încetarea aplicării sistemului TVA la încasare Formular 097
pentru ieşirea din sistem – până la data de 25 a lunii următoare perioadei fiscale în care persoana impozabilă a depăşit plafonul;
– persoanele impozabile care depăşesc plafonul de 2.250.000 lei;
– persoanele impozabile care renunţă la aplicarea sistemului TVA la încasare.
Baza legală : Legea 227/2015 art. 324, OPANAF 3884/2013.
Plata impozitului reţinut la sursă în luna precedentă
Plătitorii de următoarele venituri:
– din drepturi de prop. intelectuală;
– din contracte/ convenţii civile şi de agent (fac excepție contribuabilii care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere şi sunt înregistraţi fiscal potrivit legislaţiei în materie);
– expertiză contabilă şi tehnică, judiciară şi extrajudiciară;
– veniturile obţinute de o persoana fizică dintr-o asociere cu o persoana juridică;
– din premii şi jocuri de noroc;
– veniturile obţinute de nerezidenţi;
– din alte surse.
Baza legală : Legea 227/2015 art.72 alin.(3), art.73 alin.(1) și (4), art.110 alin.(6), art.115 alin.(3), art.224 alin.(5) și (6).
Declaraţia privind obligaţiile de plată la bugetul de stat – Formular 100
Categorii de contribuabili
– lunar – Contribuabilii prevăzuţi în OPANAF 3136/2013, anexa 6, cap. I, subcap. 1, par. – alte termene – Contribuabilii prevăzuţi în OPANAF 3136/2013, anexa 6, cap. I, subcap. 1, par. 1.4
Baza legală : OPANAF nr. 3136/2013.
Declararea și plata impozitului pe profit pe anul precedent Formular 101
a) organizațiile nonprofit;
b) contribuabilii care obțin venituri majoritare din cultura cerealelor, a plantelor tehnice și a cartofului, pomicultură și viticultură
Baza legală: Legea 227/2015 art.41 alin.(5) lit.a) OPANAF 1950/2012 pentru lit.a), şi Legea 227/2015 art.41 alin.(5) lit.b) OPANAF 1950/2012 pentru lit.b).
Declaraţia privind obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, impozitului pe venit şi evidenţa nominală a persoanelor asigurate pentru luna precedentă- Formular 112
Categorii de contribuabili
Persoanele fizice și juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, instituțiile prevăzute la art.136 lit. d) – f) din Legea nr.227/2015 precum și persoanele fizice care realizează în România venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din state care nu intră sub incidența legislației europene aplicabile în domeniul securității sociale, precum și a acordurilor privind sistemele de securitate socială la care România este parte.
Persoanele fizice și juridice care au calitatea de angajatori, precum și entitățile asimilate angajatorului, care au calitatea de plătitori de venituri din activități dependente.
Instituțiile publice care calculează, rețin, plătesc și suportă contribuții sociale obligatorii în numele asiguratului.
Orice plătitor de ven
ituri de natură salarială sau asimilate salariilor.
Baza legală : Legea 227/2015 art.147 alin.(1) și alin.(2) si OMFP 1045/2012.
Declaraţia privind veniturile sub formă de salarii din străinătate obţinute de către persoanele fizice care desfăşoară activitate în România şi de către persoanele fizice române angajate ale misiunilor diplomatice şi posturilor consulare acreditate în România pentru luna precedentă – Formular 224
Persoanele fizice care obțin salarii din străinătate pentru activități în România și persoanele fizice române angajate ale misiunilor diplomatice și posturilor consulare acreditate în România.
Baza legală : Legea 227/2015 art. 82 alin.(2) si OPANAF 3622/2015.
Decont de taxă pe valoarea adăugată – Formular 300
Categorii de contribuabili
Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr.227/2015
Termen declarare : lunar, trimestrial, semestrial , anual – în funcție de perioada fiscală.
Baza legală : Legea 227/2015 art.323 alin.(1) şi OPANAF 1790/2012.
Decontul special de taxa pe valoarea adăugată pentru luna precedentă- Formular 301
Persoanele menţionate în instrucţiunile de completare a formularului , pentru fiecare secţiune.
Baza legală : Legea 227/2015 art.324 alin.(2) si OPANAF 30/2011
Depunerea Cererii privind utilizarea ca perioadă fiscală pentru TVA a semestrului sau anului calendaristic pentru anul curent Formular 306
Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art.316 din Legea nr.227/2015.
Baza legală : OPANAF 6/2010
Declaraţia privind sumele rezultate din ajustarea/corecţia ajustărilor/regularizarea taxei pe valoarea adăugată – Formular 307
Persoanele impozabile prevăzute la art.280 alin.(6), art.270 alin.(7), art.310 alin.(7), art.316 alin.(11) lit.a) – e) și g) din Legea nr.227/2015
Baza legală : OPANAF 2223/2013
Depunerea Declaraţiei privind taxa pe valoarea adăugată datorată de către persoanele impozabile al căror cod de înregistrare în scopuri de taxă pe valoarea adăugată a fost anulat conform art.316 alin. (11) lit. a) – e),lit.g si lit.h) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal – Formular 311
Persoanele impozabile al căror cod de TVA a fost anulat conf. Art. 316 alin. (11) lit. a) – e), lit g) lit. h) din Legea nr.227/2015 și care efectuează în perioada în care nu au cod valid de TVA, livrări și/sau achiziții /prestări de bunuri/ servicii care sunt obligate la plata TVA
Baza legală : OPANAF 632/2015
Declaraţia recapitulativa privind livrările / achiziţiile /prestările intracomunitare de bunuri pentru luna precedenta – Formular 390-VIES
Contribuabilii înregistrați în scopuri de TVA conform art. 316 sau art.317 din Legea nr.227/2015
Baza legală : Legea 227/2015 art. 325 si OPANAF 3162/2011
Depunerea Declarației informative privind livrările de bunuri și prestările de servicii efectuate în anul 2015 Formular 392A
Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr.227/2015 a căror cifră de afaceri efectiv realizată la finele anului calendaristic este inferioară sumei de 220.000 lei
Baza legală : Legea 227/2015 art.324 alin.(4) OPANAF 522/2016
Depunerea Declarației informative privind livrările de bunuri, prestările de servicii și achizițiile efectuate în anul 2015 Formular 392B
Persoanele impozabile neînregistrate în scopuri de TVA conform art.316 din Legea nr.227/2015, a căror cifră de afaceri realizată la finele anului calendaristic, excluzând veniturile din vânzarea de bilete de transport internațional rutier de persoane, este inferioară sumei de 220.000 lei
Baza legală : Legea 227/2015 art.324 alin.(5) OPANAF 522/2016
Depunerea Declarației informative privind veniturile obținute din vânzarea de bilete pentru transportul rutier internațional de persoane, cu locul de plecare din România în anul 2015, Formular 393
Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr.227/2015, care în cursul anului precedent au prestat servicii de transport internațional de persoane
Baza legală : Legea 227/2015 art.324 alin.(6) OPANAF 522/20
16
Declaraţia informativă privind livrările/prestările şi achiziţiile efectuate pe teritoriul naţional – Formular 394
Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, conform art.316 din Legea nr.227/2015, obligate la plata taxei conform art.307 alin.(1), (2), (6) și (7) din Legea nr.227/2015, pentru operațiuni impozabile în România conform art.268 alin.(1) din Legea nr.227/2015.
Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, conform art.316 din Legea nr.227/2015, care realizează în România, de la persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, achiziții de bunuri sau servicii taxabile
Baza legală : OPANAF 3769/2015.
Luni- 29 februarie
Depunerea Declarației informative privind impozitul reținut și plătit pentru veniturile cu regim de reținere la sursă/venituri scutite, pe beneficiari de venit nerezidenți pentru anul precedent
Plătitorii veniturilor care au obligația să rețină la sursă impozitul pe venitul nerezidenților
Baza legală: Legea 227/2015 art.231 alin.(1)
Depunerea Declarației anuale privind impozitul pe reprezentanțe
Persoanele juridice din străinătate care au deschis o reprezentanță în Romania
Baza legală: Legea 227/2015 art.237 alin.(2) OMFP 460/2004
Depunerea Declarației informative privind impozitul reținut la sursă și câștigurile/pierderile realizate, pe beneficiari de venit pentru anul precedent Formular 205
Plătitorii de venituri care au obligația calculării, reținerii și virării impozitului pe veniturile cu regim de reținere la sursă, conform titlului IV din Legea nr.227/2015 precum și intermediari, societăți de administrare a investițiilor, în cazul răscumpărării de titluri de participare la fondurile deschise de investiții, sau alți plătitori de venit, după caz, pentru câștiguri/pierderi realizate de persoanele fizice, aferente tranzacțiilor cu titluri de valoare, altele decât părțile sociale și valorile mobiliare în cazul societăților închise.
Baza legală: Legea 227/2015 art. 132 alin. (2) şi OPANAF 3883/2013
Depunerea Declarației informative privind veniturile din economii obținute din România de persoanele fizice rezidente în state membre ale Uniunii Europene, țări terțe și teritorii dependente sau asociate pentru plățile făcute în anul precedent Formular 400.
Plătitorii de venituri din economii obținute din România de persoanele fizice rezidente în state membre ale Uniunii Europene, țări terțe și teritorii dependente sau associate
Baza legală: Legea 227/2015. art.231 şi OMEF 564/2007
Depunere Declarației informative privind veniturile de natură salarială sau asimilate salariilor, inclusiv remunerațiile administratorilor și ale altor persoane asimilate acestora, rezidenți ai altor state membre ale Uniunii Europene, realizate în România pentru anul precedent Formularul 402
Plătitorii veniturilor de natură salarială sau asimilate salariilor/remunerațiilor administratorilor și ale altor persoane asimilate acestora, denumiți în continuare entități raportoare, care au obligația calculării, reținerii și virării impozitului pe veniturile din astfel de remunerații.
Baza legală: OPANAF 2727/2015
Depunerea Declarației informative privind produsele de asigurări de viață contractate de rezidenți ai altor state membre ale Uniunii Europene pe teritoriul României pentru anul precedent Formularul 403
Asigurătorii, definiți conform Legii nr.32/2000 privind activitatea de asigurare și supravegherea asigurărilor, cu modificările și completările ulterioare.
Baza legală: OPANAF 2727/2015
