15 zile de la data de când nu se mai realizează venituri
Depunerea Declaraţiei de înregistrare în evidenţa persoanelor fizice care nu realizează venituri, precum şi pentru stabilirea obligaţiilor de plată a contribuţiei de asigurări sociale de sănătate Formular 604
Categorii de contribuabili
Se depune pentru înregistrarea în evidenţa persoanelor fizice fără venituri, precum şi pentru stabilirea contribuţiei de asigurări sociale de sănătate datorată de persoanele fizice care nu realizează venituri
Baza legală : Legea 227/2015 art. 180 alin. (1) OPANAF 3743/2015.
30 de zile de la data înfiinţării/ data eliberării actului legal de funcţionare/ data începerii activităţii/ data obţinerii primului venit/ data dobândirii calităţii de angajator, după caz, sau 15 zile de la data modificării ulterioare a datelor declarate iniţial
Depunerea declaraţiilor:
– 010 Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni pentru persoane juridice, asocieri şi alte entităţi fără personalitate juridică – Formular 010
– 020 Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni pentru persoanele fizice române – Formular 020
– 070 Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni pentru persoanele fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere Formular 070
Categorii de contribuabili
– 010 – Se completează de persoanele juridice, asocierile şi alte entităţi fără personalitate juridică. Declaraţia de înregistrare se completează la înfiinţare, iar declaraţia de menţiuni se completează când se modifică datele declarate anterior. Se utilizează la atribuirea codului de identificare fiscală şi eliberarea certificatului de înregistrare fiscală, precum şi la actualizarea informaţiilor.
– 020 – Se completează de persoanele fizice, altele decât cele care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere. Se utilizează la atribuirea codului de identificare fiscală şi eliberarea certificatului de înregistrare fiscală, precum şi la actualizarea informaţiilor.
– 070 – Se completează de contribuabilii persoane fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere. Sunt exceptaţi contribuabilii care desfăşoară exclusiv activităţi într-o formă de asociere.
Marţi 03 mai
Depunerea Decontului privind accizele pentru anul precedent Formular 120
Categorii de contribuabili
Operatorii economici plătitori de accize
Baza legală : Legea 227/2015 art.346 alin.(4) și art.445 lit.c) şi OPANAF 1950/2012.
Depunerea Decontului privind impozitul la țițeiul din producția internă pentru anul precedent Formular 130
Categorii de contribuabili
Operatorii economici plătitori de impozit la țițeiul din producția internă
Baza legală : Legea 571/2003 art.219 şi OPANAF 1950/2012.
Luni 09 mai
Declarația de mențiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care utilizează trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală și care efectuează o achiziție intracomunitară taxabilă în România Formular 092
Se depune la organul fiscal competent, în 5 zile lucrătoare de la finele lunii în care intervine exigibilitatea achiziţiei intracomunitare.
Categorii de contribuabili
Contribuabilii înregistrați în scopuri de TVA care utilizează ca perioadă fiscală trimestrul calendaristic și care au efectuat o achiziție intracomunitară taxabilă în România, fiind astfel obligați să-și modifice perioada fiscală, devenind plătitori de TVA lunar.
Baza legală : Legea 227/2015 art.322.
Marti 10 mai
Depunerea declaraţiei de menţiuni privind anularea înregistrării în scopuri de TVA, în vederea aplicării regimului de scutire prevăzut la art.316 din Codul fiscal Formular 010, 070 dupa caz
Categorii de contribuabili
Persoanele impozabile, înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea 227/2015, care nu au depășit plafonul de scutire și care doresc să fie scoase din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA.
Baza legală : Legea 227/2015 art.310 alin.(7) şi OPANAF 1768/2012.
Miercuri 25 mai
Plata contribuției trimestriale pentru medicamente pentru trimestrul I 2016.
Categorii de contribuabili
Deținătorii autorizațiilor de punere pe piață a medicamentelor sau reprezentanții legali ai acestora.
Baza legală : OUG 77/2011 art.5 alin.(8)
Plata impozitului reţinut la sursă în luna precedentă
Categorii de contribuabili
Plătitorii de următoarele venituri:
– din drepturi de prop. intelectuală;
– din contracte/ convenţii civile şi de agent (fac excepție contribuabilii care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere şi sunt înregistraţi fiscal potrivit legislaţiei în materie);
– expertiză contabilă şi tehnică, judiciară şi extrajudiciară;
– veniturile obţinute de o persoana fizică dintr-o asociere cu o persoana juridică;
– din premii şi jocuri de noroc;
– veniturile obţinute de nerezidenţi;
– din alte surse.
Baza legală : Legea 227/2015 art.72 alin.(3), art.73 alin.(1) și (4), art.110 alin.(6), art.115 alin.(3), art.224 alin.(5) și (6).
Depunerea Notificării privind aplicarea/încetarea aplicării sistemului TVA la încasare Formular 097
Categorii de contribuabili
pentru ieşirea din sistem – până la data de 25 a lunii următoare perioadei fiscale în care persoana impozabilă a depăşit plafonul;
– persoanele impozabile care depăşesc plafonul de 2.250.000 lei;
– persoanele impozabile care renunţă la aplicarea sistemului TVA la încasare.
Baza legală : Legea 227/2015 art. 324, şi OPANAF 3884/2013.
Declaraţia privind obligaţiile de plată la bugetul de stat – Formular 100
Categorii de contribuabili
– lunar – Contribuabilii prevăzuți în OPANAF 1950/2012, Anexa 6, cap. I, subcap. 1, par. 1.1;
– alte termene -Contribuabilii prevăzuţi în OPANAF1950/2012, anexa 6, cap.I,subcap.1, par. 1.3;
Baza legală : OPANAF nr. 1950/2012.
Declaraţia privind obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, impozitului pe venit şi evidenţa nominală a persoanelor asigurate pentru luna precedentă- Formular 112 – pentru luna precedentă
Categorii de contribuabili
Persoanele fizice și juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, instituțiile prevăzute la art.136 lit. d) – f) din Legea nr.227/2015 precum și persoanele fizice care realizează în România venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din state care nu intră sub incidența legislației europene aplicabile în domeniul securității sociale, precum și a acordurilor privind sistemele de securitate socială la care România este parte.
Persoanele fizice și juridice care au calitatea de angajatori, precum și entitățile asimilate angajatorului, care au calitatea de plătitori de venituri din activități dependente.
Instituțiile publice care calculează, rețin, plătesc și suportă contribuții sociale obligatorii în numele asiguratului.
Orice plătitor de venituri de natură salarială sau asimilate salariilor.
Baza legală : Legea 227/2015 art.147 alin.(1) și alin.(2) şi OMFP 1045/2012.
Depunerea declarațiilor privind veniturile realizate din România sau din străinătate, după caz, pentru fiecare categorie și sursă de venit, pentru anul precedent Formular 200
Categorii de contribuabili
Persoane fizice care au realizat, venituri din activități independente, venituri din cedarea folosinței bunurilor (fără arendare), venituri din activități agricole, din silvicultură și piscicultură, câștiguri rezultate din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare, operațiuni de vânzare -cumpărare de valută la termen, pe bază de contract, câștigul/pierderea din orice alte operațiuni de acest gen.
Baza legală :Legea 227/2015 art.122, OMEF 2371/2007 şi OPANAF 52/2012.
Depunerea declarațiilor privind veniturile realizate din România sau din străinătate, după caz, pentru fiecare categorie și sursă de venit, pentru anul precedent
Categorii de contribuabili
Contribuabilii care au realizat venituri din străinătate: profesii libere, activități comerciale, drepturi de proprietate intelectuală, cedarea folosinței bunurilor, dividende, dobânzi, premii și jocuri de noroc, câștiguri din transferul titlurilor de valoare, alte venituri din investiții, pensii, precum și alte venituri aflate în străinătate. Declarația se depune și de către persoanele fizice care îndeplinesc condițiile de rezidență prevăzute la art. 7 alin. (1) pct. 28 lit. b) sau lit. c) din Legea nr.227/2015 timp de 3 ani consecutivi.
Baza legală: Legea 227/2015 art.130 alin.(4) ,OMEF 2371/2007 şi OPANAF 52/2012.
Depunerea Cererii privind destinația sumei reprezentând până la 2% din impozitul anual pe salarii și venituri asimilate salariilor Formular 230
Categorii de contribuabili
Persoanele fizice care realizează venituri din salarii și asimilate acestora, în următoarele situații:
– au efectuat în anul de raportare cheltuieli pentru acordarea de burse private conform Legii nr. 376/2004 și solicită restituirea acestora;
– optează pentru virarea unei sume reprezentând până la 2% din impozitul anual pentru susținerea entităților nonprofit care se înființează și funcționează în condițiile legii sau a unităților de cult, precum și contribuabilii care solicită deducerea din veniturile impozabile din salarii, obținute la funcția de bază, a cheltuielilor efectuate pentru economisire în sistem colectiv pentru domeniul locativ, potrivit legii, în limita unei sume maxime egale cu 300 lei pe an.
Baza legală: Legea 227/2015 art.79 alin.(1) şi OPANAF 4018/2014.
Depunerea Declarației privind venitul estimat / norma de venit pentru anul în curs Formular 220
Categorii de contribuabili
Contribuabilii care în anul anterior au realizat pierderi și cei care au realizat venituri pe perioade mai mici decât anul fiscal, precum și cei care, din motive obiective, estimează că vor realiza venituri care diferă cu cel puțin 20% față de anul fiscal anterior
Baza legală: Legea 227/2015 art. 220 alin.(3) şi OPANAF 52/2012
Depunerea Declarației privind veniturile din activități agricole impuse pe bază de norme de venit pentru anul în curs Formular 221
Categorii de contribuabili
Contribuabilii care obțin venituri din activități agricole, conform art. 103 alin.(1) Legea nr.227/2015
Baza legală: Legea 227/2015 art.107 alin.(2) şi OPANAF 530/2014.
Depunerea Declarației privind veniturile estimate pentr
u asocierile fără personalitate juridică și entitățile supuse regimului transparenței fiscale pentru anul în curs Formular 223
Categorii de contribuabili
Se depune de către asociatul desemnat prin contract de asociere și se completează în cazul asociațiilor fără personalitate juridică, constituite între persoane fizice care realizează venituri din activități independente – comerciale și profesii libere, inclusiv din activități adiacente, venituri din activități agricole pentru care venitul net anual se determină în sistem real pe baza contabilității în partidă simplă, precum și venituri din silvicultură și piscicultură.
Declarația se depune și în cazul persoanelor fizice care obțin venituri dintr-o activitate desfășurată într-o formă de organizare cu personalitate juridică (SPRL) constituită potrivit legii speciale și care este supusă regimului transparenței fiscale.
Baza legală: Legea 227/2015 art.220 alin.(3) şi OPANAF 52/2012.
Depunerea Declarației privind veniturile sub formă de salarii din străinătate obținute de către persoanele fizice care desfășoară activitate în România și de către persoanele fizice române angajate ale misiunilor diplomatice și posturilor consulare acreditate în România pentru luna precedentă Formular 224
Categorii de contribuabili
Persoanele fizice care obțin salarii din străinătate pentru activități în România și persoanele fizice române angajate ale misiunilor diplomatice și posturilor consulare acreditate în România
Baza legală: Legea 227/2015 art. 82 alin.(2) şi OPANAF 3622/2015.
Decont de taxă pe valoarea adăugată – Formular 300
Categorii de contribuabili
Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr.227/2015
Termen declarare : lunar, trimestrial, semestrial , anual – în funcție de perioada fiscală.
Baza legală : Legea 227/2015 art.323 alin.(1) şi OPANAF 1790/2012.
Decontul special de taxa pe valoarea adăugată pentru luna precedentă- Formular 301
Categorii de contribuabili
Persoanele menţionate în instrucţiunile de completare a formularului , pentru fiecare secţiune.
Baza legală : Legea 227/2015 art.324 alin.(2) si OPANAF 30/2011
Declaraţia privind sumele rezultate din ajustarea/corecţia ajustărilor/regularizarea taxei pe valoarea adăugată – Formular 307
Categorii de contribuabili
Persoanele impozabile prevăzute la art.280 alin.(6), art.270 alin.(7), art.310 alin.(7), art.316 alin.(11) lit.a) – e) și g) din Legea nr.227/2015
Baza legală : OPANAF 2223/2013.
Depunerea Declaraţiei privind taxa pe valoarea adăugată datorată de către persoanele impozabile al căror cod de înregistrare în scopuri de taxă pe valoarea adăugată a fost anulat conform art.316 alin. (11) lit. a) – e),lit.g si lit.h) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal – Formular 311
Categorii de contribuabili
Persoanele impozabile al căror cod de TVA a fost anulat conf. Art. 316 alin. (11) lit. a) – e), lit g) lit. h) din Legea nr.227/2015 și care efectuează în perioada în care nu au cod valid de TVA, livrări și/sau achiziții /prestări de bunuri/ servicii care sunt obligate la plata TVA
Baza legală : OPANAF 632/2015
Declaraţia recapitulativa privind livrările / achiziţiile /prestările intracomunitare de bunuri pentru luna precedenta – Formular 390-VIES
Categorii de contribuabili
Contribuabilii înregistrați în scopuri de TVA conform art. 316 sau art.317 din Legea nr.227/2015
Baza legală : Legea 227/2015 art. 325 şi OPANAF 3162/2011
Depunerea Declarației informative privind livrările/prestările și achizițiile efectuate pe teritoriul național aferente perioadei de raportare precedente (luna, trim. etc. ; perioada de raportare este cea declarată pentru depunerea decontului de TVA, prevăzută la art.322 din Legea nr.227/2015)– Formular 394
Categorii de contribuabili
Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, conform art.316 din Legea nr.227/2015, obligate la plata taxei conform art. 307 alin.(1), (2), (6) și (7) din Legea nr.227/2015, pentru operațiuni impozabile în România conform art.268 alin.(1) din Legea nr.227/2015.
Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, conform art.316 din Legea nr.227/2015, care realizează în România, de la persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, achiziții de bunuri sau servicii taxabile.
Baza legală : OPANAF 3769/2015.
Plata impozitului pe construcții, rata I.
Categorii de contribuabili
a) persoanele juridice române, cu excepția instituțiilor publice, institutelor naționale de cercetare-dezvoltare, asociațiilor, fundațiilor și a celorlalte persoane juridice fără scop patrimonial, potrivit legilor de organizare și funcționare;
b) persoanele juridice străine care desfășoară activitate prin intermediul unui sediu permanent în România;
c) persoanele juridice cu sediu social în România înființate potrivit legislației europene.
Baza legală : Legea 227/2015 art.499 şi OPANAF 1950/2012.
Luni 30 mai
Depunerea situațiilor financiare, pentru anul 2015 (software de asistență)
Categorii de contri
buabili
Societățile comerciale, societățile/companiile naționale, regiile autonome, institutele naționale de cercetare-dezvoltare, subunitățile fără personalitate juridică din România care aparțin unor persoane juridice cu sediul în străinătate, cu excepția subunităților de societăți rezidente în state aparținând Spațiului Economic European.
Baza legală: Legea 82/1991 art. 36 şi OMFP 123/2016.
